Всем привет, меня зовут Анна Блок, и сегодня мы поговорим про ИП для фрилансеров.

Давайте я по пунктам перечислю, что будет в этой статье, а вы уже сами решите, актуальная для вас эта статья или нет, НО в конце этой статьи будет крутая и важная информация, поэтому, если все-таки когда-нибудь ты захочешь зарегистрироваться в качестве ИП то все равно оставь себе в закладках этот сайт и потом ты сможешь легко найти эту статью, так как эта информация все равно тебе пригодится.

Итак, в начале будет рассказ о том, как мне отказали в регистрации ИП (и такое бывает). Потом я расскажу о том, как у меня всё-таки получилось это сделать. И после — расскажу про специальный налоговый режим, который выгоден всем фрилансерам — ПСН (патентная система налогообложения), поэтому если тебе интересно то продолжай читать.

Как мне отказали в регистрации ИП

Итак, в марте этого года я уволилась с должности frontend-разработчика. Работала удаленно и поэтому сейчас самое время, чтобы писать статьи, которые связаны с ИП.

Это будет не единственная статья, далее я буду рассказывать про налоги, ведение своего дала, самозанятость, поэтому если у вас есть какие-то вопросы в этом направлении, то пишите их в х.

Эта статья будет полностью посвящена индивидуальным предпринимателям. Как я обещала, я начну свою историю с регистрации ИП.

Практически во всех статьях, которые можно нарыть в интернете говорится о том, что регистрация ИП это самое простое и легкое мероприятие. Достаточно всего лишь:

• Заплатить госпошлину (на данный момент 800 руб)
• Написать заявление
• Отсканировать некоторые документы
• И все… Далее вы просто ждете решение о регистрации ИП

Изучив все это, я принялась за составление заявления на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. Такое заявление вы можете найти тоже на просторах интернета. Например, на сайте ГосУслуг или самой ФСН (Федеральной Налоговой Службы).

В принципе ничего сложного нет, но проблема может возникнуть в том, чтобы подобрать себе коды ОКВЭД. Эти коды позволят рассказать дистанционно налоговому сотруднику о том, какую деятельность вы будете вести в качестве предпринимателя.

Но каждый год коды ОКВЭД меняются, поэтому велик шанс ошибиться с подбором цифр.

Но, как я и сказала, я изучила много статей в интернете и, как оказалось зря.

После подачи заявление в налоговую и пришла через несколько дней (дата была заранее обозначена в налоговой) забирать свои документы я увидела, что мне отказано в регистрации ИП. Честно говоря, даже не знала, что такое бывает.

Получается следующее: ты приходишь в налоговую инспекцию с намерением платить налоги, а тебе отказывают в регистрации ИП. В моём случае отказ в регистрации ИП произошел по 2 причинам:

1. Использовала синюю ручку вместо черной (???) для составления заявления
2. Использовала неверные коды ОКВЭД (мой косяк, да)

Поэтому, не смотря на то, что я перелопатила множество статей в интернете, мне это не помогло. Я, конечно могла обжаловать это решение, но лично не увидела в этом смысла, так как с кодами ОКВЭД я действительно ошиблась.

Вторая попытка регистрации ИП

Поэтому в следующий раз для регистрации ИП я воспользовалась услугами Банка Точка. Можно было бы подумать, что это реклама, но нет. Это личный опыт взаимодействия. Знаю, что другие банки тоже предоставляют такую услугу, но с условием создания расчетного счета именного того банка, который вы выбрали.

Почему именно Банк Точка? Так получилось, что когда я трудоустраивалась в офис (еще в 2015 году), там я довольно часто слышала о такой компании. Поэтому когда в определенный момент моей жизни стал вопрос о регистрации ИП, я сразу вспомнила об этом сервисе.

Поняв, что самостоятельно проделывать те шаги, на пути к регистрации ИП снова я не готова, решила отдать это дело тем, кто уже давно этим занимается. Если вы зайдете к ним на сайт, то увидите, что вся информация посвящена именно предпринимателям.

Поэтому мне хотелось взаимодействовать с теми, который нацелен конкретно на эту деятельность, учитывая, что у них узкая направленность работы я точно знала, что они помогут с моим вопросом.

На тот момент эта услуга стоила 2000 руб. Сейчас (с 1 апреля 2019) они оформляют ИП бесплатно. По документам необходимо предоставить тоже самое, но заявление заполняет сам менеджер. Он выслушал мою историю о том, какую деятельность предположительно буду вести и сами подобрали верные коды ОКВЭД. Мне это было актуально как никогда, так как снова делать ошибки в заявлении мне не хотелось.

Если вы уже точно решили для себя, что хотите делать ИП в этом банке, то можете оставить заявку. Регистрацией сейчас они занимаются бесплатно, поэтому в принципе вы ничего не теряете.

Какой налоговый режим выбрать?

Когда в самом начале при регистрации у вас встанет вопрос по выбору налогового режима, то вначале в любом случае стоит отдать предпочтение УСН 6%, так как это будет гораздо выгоднее, чем УСН 15%, который рассчитывается по формуле «доходы минус расходы». Скорее всего, вы — фрилансеры, а значит, расходов как таковых не намечается. Единственный расход, который возможен — это покупка ноутбука, но это нечто разовое, поэтому выгоды от УСН 15% в нашем случае не так много.

После того, как вы официально станете индивидуальным предпринимателем, я настоятельно рекомендую сразу переходить на ПСН (Патентная Система Налогообложения). Смысл этой налоговой системы в том, что вы платите фиксированную сумму за свою деятельность, но в зависимости от того на сколько месяцев вы пишете это заявление.

Заявление на продление патента нужно подавать каждый год, т.к. вы не можете оформлять его более чем на 12 месяцев в каждом новом году. То есть если в случае с УСН у вас 100% будет эта система налогообложения, то с ПСН это работает несколько иначе. Патент регистрируется не более чем на 12 месяцев.

Сделать это нужно не более чем за 10 рабочих дней до начала следующего месяца в налоговой инспекции по прописке.

Для налоговой календарный год рассчитывается с января по декабрь. То есть, условно говоря, если вы захотите перейти на ПСН с 1 июля, то вам не дадут патент с 1 июля 2019 года до 1 июля 2020 года. В вашем случае вам придётся указывать в заявлении, что вы хотите пользоваться патентом с 1 июля до 31 декабря = 6 месяцев.

В конце статьи я опубликую пример заполненного заявления и ссылку на этот пример.

Сумма уплаты за патент

Вы заранее можете узнать, какую конкретную сумму вы будете выплачивать по ПСН. Для этого необходимо перейти на сайт patent.nalog.ru, указать свой регион, период, количество месяцев и какую деятельность планируете осуществлять.

Пример заполнения

Нужно учитывать, что по городам эта сумма может сильно разниться. Например, для жителей города Екатеринбург и для жителей иных городов Свердловской области разница на 2019 год составит примерно 5тыс руб.

Важно: заявление на ПСН вы должны отправлять по месту регистрации. Если вы находитесь в другом городе, то ФСН может принять ваше заявление, отправленное почтой России.

Также стоит уточнить в каком именно ФСН выдают патент, потому что может получиться так, что регистрирующий город будет находиться в другом месте, но собирать данные о нескольких городах.

Так я смогла выяснить, что отправлять заявление мне пришлось в другой город, что значительно сэкономила время для «гуляния» моего заявления.

Также налоговая рекомендует установить приложение для формирования таких заявлений, но я не пошла по этому пути, потому что установочник есть только для Windows системы.

Заявление на патент пишется в двух экземплярах. Его заполнение я доверила юристу, чтобы не ошибиться с данными и указанием закона о нулевой ставке. Приближается 2020 год и сейчас я отправила автоматическое заявление через сервис Elba. Эта функция у них появилась недавно, что очень удобно в применении и гораздо быстрее, чем оформлять все это самостоятельно.

Кто может работать по патенту?

Патентную Систему Налогообложения могут применять практически все виды деятельности, которые так или иначе связаны с фрилансом. Список видов деятельности вы тоже можете найти в интернете, все перечислять я не буду, но я становлюсь на некоторых пунктах, которые так или иначе связаны с фрилансом. Вот некоторые из них:

1. Услуги фотоателье, фото и кинолаборатории. То есть получается, что по этому пункту вполне могут подходить фотографы.
2. Оказание услуг(выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных(программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптация и модификация. То есть как раз таки все то, что касается веб-разработчиков и разработчиков мобильных приложений.
3. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления. То есть по этому пункту могут проходить дизайнеры и в данном случае дизайнеры интерьеров.

Если у вас возникнут какие-то сомнения (а их может быть много), то лучше проконсультироваться с юристом и узнать, проходит ли ваша деятельность по тому или иному признаку. Но, как правило, большинство интернет профессии так или иначе подпадают под ПСН.

Образец заполнения заявления на патента

Как я обещала, в конце статьи мы рассмотрим заявление от и до. Посмотреть весь шаблон можно тут.

Важно: уточняйте у налоговой форму этого заявления, так как они тоже постоянно меняются, как и коды ОКВЭД.

Пройдемся по заявлению

Вначале все просто: указываете ФИО, ОГРНИП, данные об официальном месте жительства (указано в паспорте). Далее вы можете устанавливать прочерки, если не все ячейки должны быть заполнены.

Далее, что еще необходимо? В моем случае я пыталась сделать так, чтобы мне выдали патент с мая, соответственно я писала 1.05.2019. Рядом я указала месяц, насколько этот патент выдается (расчет идет до декабря, поэтому у меня получилось число 8). Заявление будет составлено на 3 страницах, это стандартно (для фрилансеров), указала дату самого заявления (помните, что заявление вы должны отправлять за 10 рабочих дней, чтобы налоговая успела вас зарегистрировать).
На второй странице я указывала ту деятельность, которая, так или иначе, связана с ПСН, в моем случае это услуги по обучению населения на курсах и репетиторство.
Далее обратите внимание, что внизу вам нужно указать число 0, то есть «ИП применяет налоговую ставку 0% установленную..» и далее вы указываете закон, по которому вы хотите идти по нулевой ставке. Но так как у вас, скорее всего, при чтении этой статьи будет какой-то другой регион, то уточняйте этот момент у юриста.

• На третьей странице информация дублируется с той, которая у вас была на первой странице.
• Пишите свои вопросы с х, постараюсь на них ответить!

Смотреть видео:

Не забывай задавать свои вопросы по вёрстке или фронтенд разработке у профессионалов на FrontendHelp в режиме онлайн.

Всё про налоги для IT-фрилансеров. ИП и самозанятые. Часть 1

Раньше у IT-фрилансеров было только два варианта работать легально: зарегистрировать ИП на УСН или на патенте. С этого года появилась ещё одна альтернатива — стать самозанятым. Пока новый режим действует только в 4 регионах, но в 2020 году его планируют ввести на всей территории РФ.

Когда регистрировать ИП? Кто такие самозанятые? Какой режим выгоднее для фрилансера? Что выбрать c доходом 100, 200 или 300 тыс. руб. в месяц? Мы подробно ответим на эти и другие вопросы.

Статья состоит из трёх частей. В первой части мы расскажем про ИП и самозанятых. Во второй — сравним УСН, патент и налог для самозанятых. В третьей — рассчитаем налоговую нагрузку для ИП на разных режимах.

Добавляйте в закладки, чтобы почитать на выходных. И добро пожаловать под кат.

Введение

Зачем вообще работать легально? Эта тема уже поднималась на Хабре. Поэтому мы не будем на ней подробно останавливаться, а только перечислим выводы:

1. Не платить налоги с полученных доходов нельзя, иначе вами заинтересуется налоговая. При проверке она доначислит НДФЛ 13 %, пени и штраф.
2. Можно работать как физлицо по гражданско-правовому договору. Если ваш заказчик ИП или российская организация, то он станет вашим налоговым агентом и заплатит все налоги за вас. Но стоимость услуг для него увеличится на сумму НДФЛ и страховых взносов. Это примерно 46 % от того, что вы получите на руки.
3. Если ваш заказчик физлицо или иностранная компания, то НДФЛ и страховые взносы нужно заплатить самостоятельно. А в конце года подать декларацию 3-НДФЛ.
4. Даже если вы будете исправно платить НДФЛ, это не спасёт от вопросов со стороны налоговой при регулярной деятельности. Налоговая может признать её предпринимательской и доначислить НДС и страховые взносы.
5. За незаконную предпринимательскую деятельность установлена административная и уголовная ответственность.
6. Регистрация в качестве ИП или самозанятого позволяет перейти на льготный режим налогообложения и снизить налоговую нагрузку.
7. Для некоторых компаний легальный статус — решающий фактор при выборе исполнителя.
8. Работая легально вы сможете подтвердить свою платёжеспособность для получения визы или кредита.

Когда нужно регистрировать ИП

Регистрация ИП понадобится, если вы планируете применять УСН или получить патент. Перейти на налог для самозанятых можно и без регистрации ИП, но статус предпринимателя даст некоторые плюсы. Подробнее об этом читайте ниже.

Зарегистрировать ИП можно удалённо, без визита в налоговую, через банк. Вам бесплатно выпустят электронную подпись и отправят документы в налоговую через интернет. Платить госпошлину за электронную отправку не нужно. Вы сэкономите 800 руб.

Если вы ещё не определились с банком, то можете самостоятельно сформировать документы и подать их в налоговую инспекцию.

Коды ОКВЭД для IT:

• 62.01 Разработка компьютерного программного обеспечения
• 62.02 Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий
• 62.03 Деятельность по управлению компьютерным оборудованием
• 62.09 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая
• 63.11 Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность

Регистрация ИП занимает три рабочих дня. Документы о регистрации налоговая отправит вам на электронную почту. Получить бумажные документы можно в налоговой в любое время.

Самозанятые

Новый режим для самозанятых появился почти год назад. За это время зарегистрировалось более 260 тыс. самозанятых. Пока данный режим действует только в 4 регионах. С 1 января 2020 года его планируют ввести ещё в 19 регионах, а с июля — предоставить всем регионом право вводить его на своей территории.

Где планируют ввести налог для самозанятых с 1 января 2020 года:

• Санкт-Петербург
• Ленинградская область
• Воронежская область
• Волгоградская область
• Нижегородская область
• Новосибирская область
• Омская область
• Ростовская область
• Самарская область
• Сахалинская область
• Свердловская область
• Тюменская область
• Челябинская область
• Красноярский край
• Пермский край
• Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа
• Ханты-Мансийский автономный округ — Югра
• Республика Башкортостан

В чём суть налога для самозанятых

на налог для самозанятых могут перейти как ип, так и обычные физлица с доходом до 2,4 млн руб. в год. налог уплачивается по ставке 4 % при расчётах с физлицами и 6 % при расчётах с юрлицами и ип.

самозанятым не нужно платить страховые взносы или сдавать отчётность. всё, что нужно, это вовремя сформировать чек в приложении «мой налог» и передать его покупателю. на сумму в чеке автоматически начислится налог, который нужно заплатить в следующем месяце.

кто может стать самозанятым

чтобы перейти на налог для самозанятых, нужно выполнить следующие требования.

требование 1. вы ведёте деятельность на территории любого из следующих регионов: москвы, московской области, калужской области или республики татарстан.

при этом необязательно быть в нём «прописанным» или даже физически там находится. место ведения деятельности может определяться как по месту нахождения самозанятого, так и его заказчика. такие разъяснения недавно дала налоговая служба:

учитывая, что положения закона № 422-фз не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, до внесения изменений в закон № 422-фз, место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика нпд: либо по месту нахождения налогоплательщика нпд, либо по месту нахождения покупателя (заказчика).

(письмо федеральной налоговой службы от 18 ноября 2019 г. № сд-4-3/23424@)

если вы ведёте деятельность в нескольких регионах, в том числе в тех, которые не включены в эксперимент, то можете платить налог для самозанятых со всех полученных доходов. никакие другие налоги с предпринимательской деятельности вне территории эксперимента платить не нужно.

вывод: вы можете перейти на налог для самозанятых, если ведёте деятельность в одном из регионов, где проводится эксперимент, или если у вас есть хотя бы один заказчик из данного региона.

требование 2. вы не привлекаете наёмных работников по трудовым договорам. всю деятельность самозанятый должен выполнять самостоятельно.

гражданско-правовые договоры заключать можно, прямого запрета на это в законе нет.

требование 3. ваш доход не связан с вашим работодателем, в том числе бывшим, если с момента увольнения прошло менее двух лет.

с таких доходов придётся заплатить ндфл как обычное физлицо.

при этом работать по трудовому договору и одновременно быть самозанятым можно. работодатель будет платить все налоги с вашей зарплаты, а вы — налог для самозанятых с доходов, не связанных с трудовой деятельностью.

требования 4. ваша деятельность не подпадает под исключения, установленные в законе.

самозанятые могут оказывать услуги, выполнять работы, продавать товары собственного производства, сдавать в аренду жильё, автомобиль или другое движимое имущество. они могут заниматься любыми видами деятельности за исключением тех, которые запрещены в законе.

налог для самозанятых не вправе применять те, кто занимается:

• перепродажей товаров (кроме личных вещей) или имущественных прав (например, лицензий на чужое по),
• продажей подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке,
• добычей и продажей полезных ископаемых,
• посреднической деятельностью (по договорам комиссии, поручения или агентским договорам),
• доставкой товаров с приёмом платежей в пользу других лиц (за исключением применения ккт, зарегистрированной на продавца).

как только самозанятый начал заниматься чем-то из запрещённого списка, он сразу утрачивает право на новый режим.

в законе также перечислены доходы, которые не облагаются налогом для самозанятых. например, доходы от продажи недвижимости, транспортных средств или доли в ооо. с них придётся заплатить ндфл.

требование 5. ваш доход с начала года не превышает 2,4 млн руб. сумма в месяц значения не имеет.

как только доходы самозанятого превысят этот лимит, он будет автоматически снят с учёта и сможет снова стать самозанятым только в следующем году. 

если обычное физлицо продолжит предпринимательскую деятельность, то он должен зарегистрировать ип. заниматься бизнесом без регистрации могут только самозанятые. без регистрации, с разовых услуг, нужно заплатить ндфл.

если лимит превышен у ип, то он может перейти на другой спецрежим, например, усн или патент.

вывод: если вы знаете, что ваш доход будет больше 2,4 млн руб. и хотите применять налог для самозанятых, то лучше сразу зарегистрировать ип, чтобы не прерывать свою деятельность.

требование 6. вы не применяете другие спецрежимы или осно.

если у ип несколько видов деятельности и он хочет по одним применять усн, а по другим — налог для самозанятых, то так не получится. в течение месяца после перехода на новый режим он должен отказаться от применения усн, иначе налоговая аннулирует его регистрацию в качестве самозанятого.

читайте также

Всё про налоги для IT-фрилансеров. УСН, патент или налог для самозанятых. Часть 2 Всё про налоги для IT-фрилансеров. Налоговая нагрузка ИП на разных режимах. Часть 3

Подписывайтесь на наш канал в Telegram, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.

Как фрилансеру платить налоги: ИП и самозанятые

Юридический отдел Нетологии и редакция блога сравнили два варианта регистрации фрилансеров — ИП и самозанятость — и составили инструкцию, как оформиться и работать легально.

Чтобы не волноваться о возможных проблемах с налоговой, получать официальный доход и сотрудничать с крупными компаниями, которые платят официально, фрилансеры регистрируют свою деятельность.

Раньше оптимальным вариантом был статус индивидуального предпринимателя, но с 1 января 2019 года появилась альтернатива — самозанятость.

Дальше расскажем о способах регистрации фрилансера подробнее и сравним их.

Кто может зарегистрироваться. Стать индивидуальным предпринимателем может любой гражданин России с 14 лет (для регистрации с 14 до 18 лет нужно предоставить дополнительные документы). Любую деятельность фрилансер в сфере диджитал может выполнять как ИП. Чтобы писать тексты на заказ, рисовать изображения, программировать, не нужно открывать юридическое лицо.

1. Подготовьте документы: напишите заявление, сделайте копию паспорта, оплатите пошлину на сайте и распечатайте квитанцию. Если будете подавать документы в электронном виде, с начала 2019 года пошлину платить не нужно, но придется заверить подпись на заявлении и копию паспорта у нотариуса.
2. Узнайте, куда подавать заявление, через сервис ФНС.
3. Подайте документы. Это можно сделать в налоговой инспекции или многофункциональном центре — лично и через представителя по доверенности, а также удаленно с помощью сервиса ФНС или отправить заполненные документы по почте.
4. Если хотите воспользоваться упрощенной системой налогообложения (УСН), напишите заявление и подайте его вместе с остальными документами сразу. Также заявление можно подать вдогонку: в течение 30 дней. Чтобы перейти на патентную систему налогообложения, заполните заявление в письменной или электронной форме и подайте в налоговый орган по месту жительства. Перейти на патент могут дизайнеры, переводчики, программисты и другие диджитал-специалисты.
5. Получите лист записи ЕГРИП. Через 3 рабочих дня документ о регистрации можно забрать в налоговой или вам отправят его по почте.

Документы для работы с заказчиками. Если ИП работает только на себя без наемных работников, он не обязан вести бухгалтерский учет. Но по гражданскому законодательству должен оформлять сделки и заключать договоры в письменной форме, если:

• работает на компанию — для сделок на любую сумму;
• работает на частного заказчика, то есть физическое лицо — для сделок от 10 000 рублей.

ИП не обязаны подписывать акты оказанных услуг, вместо этого можно включить в договор фразу «Заказчик и исполнитель не подписывают акты оказанных услуг, оплата подтверждает качество оплаченных услуг». На практике — крупные компании часто отказываются работать с ИП без актов.

Налоги УСНСтраховые взносы УСН

На упрощенной системе налогооблажения вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество, ИП должен платить единый налог по одной из двух ставок — выбирает сам:— 6% от общей суммы доходов;— или 15% от результата «доходы минус расходы» — процент определяют местные органы, в отдельных регионах для некоторых видов деятельности ставка может быть ниже.Важно! В 2020 году могут произойти изменения — подробнее об этом.

В 2020 году страховые рассчитываются так:— на пенсионное страхование: 32 448 рублей в год, если годовой доход не превышает 300 000 рублей, а если превышает — 32 448 рублей + 1% от суммы превышения, но не больше 259 584 рублей;— на медицинское страхование: фиксированная сумма 8426 рублей.

Кроме УСН, индивидуальные предприниматели могут выбрать патентную систему налогообложения.

Патент также заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество, но доступен не для всех видов деятельности — полный список доступен на сайте налоговой. На патенте платят налог платят в твердой сумме один или несколько раз в год.

Рассчитывается патент по формуле: налоговая база за год х 6%. Рассчитать стоимость патента можно с помощью сервиса налоговой.

Кто может зарегистрироваться:

• Возраст — с 14 лет.
• Гражданство — только граждане России. Граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии также могут стать самозанятыми при наличии регистрации в личном кабинете на сайте российской налоговой. Другим иностранным гражданам налоговый режим недоступен.
• Доход — до 2,4 миллиона рублей в год.
• Контрагенты — сотрудничать можно с физическими лицами, ИП и компаниями.

Проект действует в 23 субъектах РФ. По условиям проекта, самозанятыми могут быть люди, которые ведут деятельность в этих субъектах. Но если самозанятый оказывает услуги дистанционно, то место ведения деятельности может выбрать самостоятельно (по месту своего нахождения, либо по месту нахождения заказчика).

Всё про налоги для IT-фрилансеров. УСН, патент или налог для самозанятых — Финансы на vc.ru

Продолжаем рассказывать про налоги для IT-фрилансеров. В первой части мы подробно рассмотрели, когда нужно регистрировать ИП и кто может стать самозанятым. А в этой — сравним налог для самозанятых с УСН и патентом.

Налог для самозанятых можно применять, пока доходы с начала года не превысят 2,4 млн руб. В эту сумму не входят зарплата и другие доходы, которые не облагаются налогом для самозанятых.

Лимит доходов для УСН в 2019 году гораздо выше — 150 млн руб., для патента — 60 млн руб.

Самозанятые не могут иметь наёмных работников, всю деятельность они должны вести самостоятельно.

Средняя численность работников на УСН (по трудовым и гражданско-правовым договорам) — до 100 человек, на ПСН — до 15 человек.

Налог для самозанятых действует пока только в 4 регионах (Москве, Московской области, Калужской области, Республике Татарстан). С 1 января 2020 года он появится ещё в 19 регионах.

При этом необязательно быть «прописанным» в этом регионе или даже физически там находится. Достаточно иметь заказчика из региона, где проводится эксперимент.

УСН действует на всей территории РФ, ПСН — в субъектах, которые ввели данный режим. Проверить информацию можно на сайте налоговой.

Самозанятые могут продавать товары собственного производства, оказывать услуги, выполнять работы, сдавать в аренду жильё, давать лицензии на своё ПО.

Они могут заниматься любыми видами деятельности, кроме перепродажи товаров, посредничества и ещё нескольких видов, которые прямо запрещены в законе.

Ограничений по видам деятельности для УСН практически нет.

Виды деятельности, для которых можно получить патент, перечислены в Налоговом кодексе и включают разработку ПО.

Перейти на налог для самозанятых можно в любое время. Единственное ограничение предусмотрено для ИП на патенте, им нужно дождаться окончания действия патента.

ИП на других спецрежимах (УСН, ЕСХН, ЕНВД) должны направить в налоговую уведомление об их прекращении в течение месяца после постановки на учёт в качестве самозанятого.

ИП на общей системе никакие дополнительные уведомления подавать не нужно.

• одновременно с регистрацией ИП,
• в течение 30 календарных дней после регистрации ИП,
• с 1 января (при добровольном переходе с других режимов).

Перейти на патентную систему можно:

• одновременно с регистрацией ИП,
• за 10 рабочих дней до начала применения патента.

Переход на УСН и налог для самозанятых осуществляется бессрочно, пока соблюдаются все ограничения.

Сам режим для самозанятых действует до 2029 года.

Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. На каждый год нужно покупать новый патент.

Налог для самозанятых нельзя совмещать с другими спецрежимами или ОСНО. С доходов, который не облагаются налогом для самозанятых, нужно будет заплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ как физлицо.

УСН можно совмещать с патентом или ЕНВД.

УСН применяется ко всем видам деятельности, патент — только к тем, которые указаны в патенте.

Налог для самозанятых уплачивается с доходов от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства в пределах 2,4 млн руб., без учёта расходов.

УСН бывает двух видов: доходы и доходы минус расходы. В этой статье мы говорим только об УСН доходы.

На УСН также учитываются фактические доходы, без учёта расходов.

Стоимость патента зависит от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается регионом. Фактические доходы при этом значения не имеют, но их нужно учитывать, чтобы не выйти за лимит.

Ставка налога на УСН и патенте — 6 %. До конца 2020 года для некоторых предпринимателей в регионах действуют налоговые каникулы. В этом случае ставка налога — 0 %.

Обычная ставка по УСН может быть снижена в регионе до 1 %.

Ставка налога для самозанятых зависит, от кого получены деньги:

• при расчётах с физлицами — 4 %,
• при расчётах с юрлицами и ИП — 6 %.

Если самозанятый сдаёт квартиру через Airbnb или оказывает услуги через биржу фриланса, то ставка налога — 6 %. Несмотря на то, что конечным приобретателем услуги может быть физлицо. Важно, кто именно перечислил деньги.

Налог по УСН нужно рассчитать самостоятельно. Для этого все доходы нужно записывать в книге учёта доходов и расходов (КУДиР), а в конце года — подать декларацию по УСН . В течение трёх месяцев после подачи налоговая её проверит. Если она будет несогласна с данными, указанными в декларации, то попросит предоставить КУДиР и подтверждающие документы.

Стоимость патента рассчитывается автоматически в зависимости от срока, на который выдан патент. Сумма к уплате указывается в самом патенте.

Налог для самозанятых начисляется автоматически в приложении до 12 числа следующего месяца.

Налог по УСН рассчитывается с начала года и уплачивается каждый квартал:

• за 1 квартал — до 25 апреля,
• за полугодие — до 25 июля,
• за 9 месяцев — до 25 октября,
• за год — до 30 апреля.

Сформировать платёжки для оплаты налога по УСН и страховых взносов можно на нашем сайте.

Порядок оплаты патента зависит от его срока. Если срок меньше 6 месяцев, то одним платежом до окончания его действия. Если срок от 6 до 12 месяцев , то двумя платежами. Первый — в течение 90 дней с даты начала действия патента, второй — до окончания его действия.

Налог для самозанятых уплачивается до 25 числа следующего месяца.

На УСН и патенте нужно платить страховые взносы ИП. Размер фиксированных страховых взносов в 2019 году составляет 36 238 руб.:

• на пенсионное страхование (ОПС) — 29 354 руб.,
• на медицинское страхование (ОМС) — 6884 руб.

Если доход предпринимателя превысит 300 тыс. руб., то он должен дополнительно заплатить 1 % сверх лимита на пенсионное страхование.

Рассчитать точную сумму взносов можно в калькуляторе на нашем сайте.

На патентной системе дополнительный 1 % рассчитывается от потенциального дохода, указанного в патенте. Если предприниматель совмещает несколько режимов, то доходы по каждому из них суммируются.

Фиксированная часть взносов уплачивается до 31 декабря, дополнительный 1 % — до 1 июля следующего года.

Сколько взносов будут платить ИП в ближайшие 5 лет.

Минфин подготовил поправки в Налоговый кодекс, которые определяют размер страховых взносов ИП на 2021–2024 год. Если они будут приняты, то через 5 лет взносы ИП вырастут на 19 527 руб.

Размер страховых взносов на 2020 год уже закреплён в Налоговом кодексе и составляет 40 874 руб. (на ОПС — 32 448 руб., на ОМС — 8426 руб.).

На 2021—2024 год предлагается установить взносы в следующем размере:

2021 год — 45 218 руб. (на ОПС 36 455 руб., на ОМС 8763 руб.)

2022 год — 49 547 руб. (на ОПС 40 433 руб., на ОМС 9114 руб.)

2023 год — 52 536 руб. (на ОПС 43 057 руб., на ОМС 9479 руб.)

2024 год — 55 765 руб. (на ОПС 45 907 руб., на ОМС 9858 руб.)

Самозанятым страховые взносы платить не нужно. При этом они смогут рассчитывать только на социальную пенсию (в минимальном размере с доплатами до прожиточного минимума и на 5 лет позже обычной).

Чтобы получать пенсию выше социальной, они могут добровольно встать на учёт в ПФР и за год страхового стажа заплатить 29 354 руб. (Сумма такая же как у ИП на других режимах, только без взносов на ОМС.)

Налог по УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. ИП без наёмных работников уменьшают налог полностью, с работниками — только на 50 %.

Если ИП на УСН зарабатывает от 665 тыс. руб., то всего в бюджет ему нужно заплатить только 6 %, взносы уже войдут в налог и пойдут на накопление пенсии. Это касается и фиксированной части, и дополнительного 1 % с доходов свыше 300 тыс.

руб. Самозанятые, которые работают с юрлицами и ИП, заплатят столько же, но выгоды получат меньше, так как пенсия у них не накапливается. Даже если они будут платить взносы добровольно, налог для самозанятых на них не уменьшается.

Патент также нельзя уменьшить на страховые взносы.

Самозанятым предоставляется единовременный налоговый вычет 10 000 руб. Ставка 4 % автоматически уменьшается до 3 %, ставка 6 % — до 4 %, пока не будет использована вся сумма.

На УСН нужно вести КУДиР, где указываются доходы и оплаченные взносы. Это можно делать в электронном виде (в обычном файле Excel). Подавать или заверять книгу в налоговой не нужно, но она должна хранится в течение 4 лет на случай налоговой проверки.

На патенте нужно указывать только доходы в книге учёта доходов для контроля за лимитом.

Самозанятый должен формировать чеки на каждую операцию в приложении Мой налог и передавать их покупателям.

Декларацию по УСН необходимо подать до 30 апреля следующего года. Сформировать декларацию можно на нашем сайте.

Предпринимателям на патенте и самозанятым подавать декларацию не нужно.

ИП на УСН без наёмных работников, оказывая услуги лично, могут не применять онлайн-кассу до 01.07.2021.

Предприниматели на патенте и самозанятые освобождены от применения онлайн-касс.

И УСН, и патент, и налог для самозанятых можно применять при работе с иностранными заказчиками, находясь на территории РФ.

Если предприниматель находится за границей, то применять УСН можно без ограничений. На патенте необходимо следить за местом заключения договора. Оно должно совпадать с регионом, где выдан патент.

Патент действует только на территории, которая в нём указана. Но в Налоговом кодексе нет определения места оказания услуг. Для определения права на применения патента в своих письмах Минфин обычно исходит из места заключения договора.

Если в договоре не указано место его заключения, то оно определяется по месту жительства ИП. Если договор не заключается, то важно, чтобы оферта исходила от ИП (например, счёт на оплату со всеми условиями).

Если вы находитесь за границей, то налог для самозанятых можно применять только при наличии заказчиков из «самозанятых» регионов в РФ.

На патенте и на УСН доходы в иностранной валюте учитываются по курсу ЦБ РФ на дату поступления денег на транзитный валютный счёт.

При применении налога для самозанятых датой получения дохода будет день зачисления валюты на карту или на расчётный счёт уже после валютного контроля.

Если вы работаете не напрямую, а через биржу Upwork, то с датой получения доходов на УСН и патенте могут возникнуть вопросы, так как официальных разъяснений по этому поводу нет. На наш взгляд, безопаснее всего учитывать такие доходы на дату их перечисления заказчиком на счёт биржи.

Самозанятые учитывают такие доходы в последний день месяца получения их биржей Upwork.

Хранить деньги в валюте можно сколько угодно, на налоги это не влияет. Но при продаже валюты по курсу выше, чем курс ЦБ РФ, разницу нужно учесть в доходах по УСН.

Курсовая разница относится к внереализационным доходам, которые на патенте не учитываются. Поэтому если у вас патент, то курсовую разницу нужно включить в доходы по УСН или по общей системе.

Официального ответа на вопрос, нужно ли платить налог для самозанятых с доходов в виде курсовой разницы, пока нет. На наш взгляд, такие доходы являются доходами от реализации имущества и с них нужно платить налог для самозанятых.

Проценты на остаток по счёту учитываются в доходах по УСН.

Проценты, как и курсовая разница, относятся к внереализационным дохода и не учитываются на патенте. С них нужно заплатить налог в рамках УСН или общей системы.

При переходе на патент рекомендуем совмещать его на УСН.

В этом случае вы сможете применять УСН к доходам, которые не относятся к патенту (курсовая разница, банковские проценты или дополнительные доходы по другим видам деятельности).

Платить налог по УСН, скорее всего, не придётся, так как его можно будет полностью уменьшить на страховые взносы. Зато не нужно будет возиться с отчётностью по налогам на общей системе (НДС, НДФЛ).

Если доходов по УСН не будет, то в конце года можно будет подать нулевую декларацию по УСН.

Официальных разъяснений, нужно ли самозанятым платить налоги с процентов на остаток по банковскому счёту (и если да, то какие), пока нет. Есть позиция специалиста ФНС, что банковские проценты являются личным доходом физлица и платить с них ни налог для самозанятых (НПД), ни НДФЛ не нужно.

Платить НПД с начисляемых банком процентов не нужно. Это личный доход самозанятого, который подпадает под НДФЛ и, соответственно, освобождается от него, если проценты не выходят за пределы учетной ставки ЦБ, увеличенной на 5 пунктов.

Подход одинаков для процентов по текущим счетам самозанятых без статуса ИП и по расчетным счетам самозанятых-предпринимателей. Налоговые органы не рассматривают эти проценты как доход от предпринимательской деятельности.