Новые сроки уплаты налогов в 2023 году

Бизнесу

/ 10 мая 09:20

Текст изменился / 16 августа 2023

В 2023 году изменилась система налоговых платежей и отчетности — теперь все налоги нужно зачислять единым платежом. В статье расскажем, как изменился налоговый календарь и до какого числа нужно заплатить налоги, подать декларации и уведомления.

2023 год — время экспериментов для налогоплательщиков

Единый налоговый платеж (ЕНП) — общая сумма денежных средств, которая включает в себя налоговые платежи, страховые взносы, штрафы и другие сборы. 

До 2023 года мы оплачивали налоги отдельно и по каждому подавали декларации. Сейчас все взносы и сборы нужно отправлять разом на единый налоговый счет (ЕНС) компании. Первого января 2023 года все организации получили такой счет в Федеральном казначействе (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).  

Что происходит с этой суммой дальше? 

Поступившими на ЕНС денежными средствами занимаются налоговые инспекторы. Они распределяют деньги по отдельным счетам согласно полученным декларациям и уведомлениям. 

Пример:

Давайте посмотрим, как работает единый налоговый платеж, на примере оплаты сотовой связи. Каждый месяц мы пополняем баланс телефона на определенную сумму. 

Потом оператор списывает деньги и закрывает ими счета за все предоставленные услуги. Это может быть не только ежемесячный платеж, но и пользование роумингом, интернетом, приложениями и другими дополнительными сервисами. 

В случае с единым налоговым платежом все то же самое. Наши налоги, сборы и взносы — услуги, единый налоговый счет — баланс телефона, а ФНС — оператор. 

Чуть менее половины всех миллиардеров мира — граждане США или Китая.

В соответствии с новой системой изменились сроки уплаты некоторых налогов — будьте внимательны. 

Налоги и взносы теперь нужно оплачивать до 28-го числа месяца. Периодичность платежей остается прежней.

Если 28-е число выпало на выходной по производственному календарю, платеж переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). 

Так как все налоги нужно оплатить одной суммой, будьте внимательны при пополнении баланса ЕНС. Сумма денежных средств, которую вы переводите, должна соответствовать совокупной обязанности компании. 

Запомните: платить больше — можно. Меньше — нет.

Не забывайте проверять состояние ЕНС — как это сделать, расскажем ниже. Сальдо ЕНС должно быть положительным или нулевым. 

Сумму положительного сальдо можно вывести на расчетный счет в Совкомбанке и использовать ее по своему назначению. 

Откройте расчетный счет без посещения банка. Совкомбанк подготовит документы для регистрации расчетного счета, предложит выгодные условия кредитования и проверит контрагентов. А еще поможет с налоговой отчетностью и бухгалтерией. Просто оставьте заявку онлайн, и менеджер приедет, куда вам удобно, заполнит документы на месте и предоставит расчетный счет.

Пример: 

До 28 числа ИП Лебедев нужно оплатить НДС, транспортный налог и страховой взнос за себя и сотрудников. Размер налоговых платежей составляет 150 000 руб. На ЕНС предпринимателя 100 000 руб. 

ИФНС погасила все обязательства ИП Лебедев, и баланс ЕНС ушел в минус. Какого числа на счету появится недоимка? На следующий день, то есть 29 числа предприниматель получит требование от налоговой инспекции.

Если не исполнить требование в указанные сроки и не пополнить баланс ЕНС, деньги спишутся с банковского счета предпринимателя. 

Налоги, оплачиваемые через единый счет

С 2023 года почти все налоги нужно платить через ЕНП.

В него входят:

• НДС;
• НДФЛ;
• налог на прибыль;
• единый налог при УСН;
• имущественный, земельный, транспортный, водный налоги;
• НДПИ и НДД;
• ЕСХН;
• акцизы и страховые взносы;
• госпошлины, по которым есть исполнительный документ.

Исключение составляют: налог на профессиональный доход и сборы за пользование объектами животного мира и водными ресурсами. Выбирайте сами, как вам удобнее оплачивать их — по старой схеме или через ЕНП. 

На новую систему еще не перешли следующие виды платежей, которые в 2023 году нужно оплачивать отдельно: 

• страховые взносы на травматизм (уплата происходит в соответствии с ФЗ №125); 
• НДФЛ с выплат иностранцам, оформленным по патенту;
• госпошлину, по которой не получен исполнительный документ.

Налоги, которые не перешли на новую систему, оплачиваем по старым правилам. Источник: piqsels.com

Больше всего новые правила коснулись НДФЛ. Сроки его уплаты и сдачи деклараций 6-НДФЛ и 3-НДФЛ в 2023 году существенно изменились. 

Два ключевых новшества:

• До 28-го числа нужно заплатить НДФЛ. Вид дохода, с которого произвели удержание, не имеет значения — при уплате налога учитывается только период.
• До 25-го числа работодатель должен уведомить налоговую об исчисленном НДФЛ (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ).

Когда платить НДФЛ в 2023 году?

Период удержания	Срок уплаты	Срок отправки уведомления
с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего	до 28-го числа текущего месяца	до 25-го числа текущего месяца
с 23 ноября по 22 декабря	до 28 декабря	до 25 декабря
с 23 по 31 декабря	до последнего рабочего дня года (29 декабря 2023 года)	до последнего рабочего дня года
с 1 по 22 января	до 28 января	до 25 января

Обратите внимание, что в декабре 2023 года нужно будет перечислить НДФЛ дважды.

Сроки предоставления отчетности и уведомлений

Налоговые декларации нужно подавать до 25-го числа месяца.

Так как по новым правилам декларацию в ФНС нужно направлять до уплаты налога, не обязательно уведомлять об исчисленном налоге. Инспекторы посчитают текущую совокупную обязанность компании на основании отчетов. 

В каких случаях организация должна предоставить уведомление об исчисленном налоге? 

• Когда налоговый платеж не предусматривает подачу декларации. 
• Когда по срокам вам нужно заплатить налог до отправки отчета.

• Уведомления подают на аванс по УСН, ЕСХН, налог на имущество, страховые взносы и НДФЛ. 
• Обратите внимание: если по вышеуказанным налогам уведомление отправлено не будет, на ЕНС будут начислены пени. 
• Пример: 
• ООО «Венера» нужно до 28 июля 2023 года оплатить НДФЛ и страховые взносы за работников. 

25 июля 2023 года бухгалтер ООО «Венера» отправил в налоговую расчет по страховым взносам. Значит, о сумме взносов уведомлять не нужно. 

Но об исчисленном НДФЛ нужно уведомить до 25 июля 2023. Потому что ФНС не знает эту сумму и не сможет рассчитать бюджет. 

Подать уведомление в налоговую необходимо также до 25-го числа месяца, в котором должна быть произведена уплата налога.

Если налогоплательщик еще не подавал уведомления в ФНС, вместо него можно отправить платежное поручение. Такая возможность есть только до тех пор, пока налогоплательщик впервые не уведомит налоговую.  

Внимательно заполняйте распоряжение, чтобы сумма перевода в нем соответствовала налоговому платежу. По этому документу ФНС выставит реквизиты для перевода денег, сроки уплаты налога и другие параметры. 

В ФНС лучше отправлять уведомления, а не платежные поручения

После введения единых сроков уплаты налогов возникает логичный вопрос: в какой очередности будут списываться деньги с ЕНС? 

Сначала налоговая инспекция получает от налогоплательщика декларации, уведомления и платежные поручения, затем по ним рассчитывает сумму совокупной обязанности организации. 

Вы переводите всю необходимую сумму денег на счет ЕНС. ФНС будет списывать средства в счет налоговых платежей в следующем порядке (п. 6 ст. 45.2 НК РФ). 

• Недоимка — платежи, неуплаченные ранее в установленные сроки.
• Текущие налоги, авансовые платежи по ним, страховые сборы и взносы. 
• Пени за несвоевременную уплату налогов. 
• Проценты на излишки взысканий.
• Штрафы.

Если на ЕНС будет недостаточно средств, налоговая распределит их пропорционально суммам обязанностей (п. 7 ст. 45.2 НК РФ). 

1. Пример: 
2. 28 августа 2023 года ИП Носов должен оплатить налоги на сумму 400 000 руб.
3. Из них:

• НДС — 200 000 руб (50% от общей суммы обязательств).

• НДФЛ за сотрудников — 100 000 руб (25%).

• Транспортный налог — 50 000 руб (12,5%).

• Налог на имущество — 50 000 руб (12,5%).

Таково теоретическое распределение налогов

Сумма на ЕНС ИП Носов составляет 300 000 руб. Очевидно, что ее не хватит для уплаты всех налогов.

Как распределит эту сумму ИФНС? 

• 150 000 руб в счет уплаты НДС (300 000 * 50%).
• 75 000 руб в счет уплаты НДФЛ (300 000 * 25%).

• 37 500 руб в счет уплаты транспортного налога (300 000 * 12,5%).

• 37 500 руб в счет уплаты налога на имущество (300 000 * 12,5%).

Таково фактическое распределение налогов

Совкомбанк может помочь вашему бизнесу, если денежных средств не хватает на уплату налогов.

https://www.youtube.com/watch?v=pQJN4fYUPFE\u0026pp=YAHIAQHwAQG6AwIYAqIGFQHV2fo78k6v-i5Isso3jmXqcP26fw%3D%3D

Если вашему бизнесу потребуется поддержка, вы всегда можете обратиться за помощью в Совкомбанк. У нас вы сможете получить деньги быстро и без лишних формальностей. Изучите условия и оставьте заявку прямо сейчас!

Оставить заявку

2023 год богат на нововведения — с первого января был введен не только единый налоговый платеж, но и ПФР и ФСС объединились в единый Социальный фонд России (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). 

Это повлекло за собой существенные изменения в отчетности по сотрудникам.

• Появился единый отчет по форме ЕФС-1. Он включает в себя СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. 

У ЕФС-1 нет единого срока сдачи — для каждого раздела установлен свой срок.

Например, отчеты по разделу, заменяющему СЗВ-ТД, отправляют:

• • на следующий рабочий день при приеме, увольнении, заключении и прекращении ГПД;
  • до 25 числа следующего месяца при изменении места работы;
  • до 25 числа следующего месяца при выборе формы трудовой книжки.

Отчеты по разделу 4-ФСС подают раз в квартал до 25 числа следующего месяца. Отчеты по разделу СЗВ-СТАЖ необходимо отправлять в налоговую раз в год.

• Компании должны предоставлять Персонифицированные сведения о физических лицах вместо ежемесячного СЗВ-М.

• Утверждена новая форма РСВ (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878).

Другие формы отчетности также ожидают некоторые изменения. Например, проект новой декларации по УСН находится в процессе создания.

Важно: отчеты за 2022 год необходимо сдать по старым формам, которые действовали в тот период. 

ФНС продолжает утверждать проекты новых форм отчетности. Источник: unsplash.com

Каждый налогоплательщик может в любой момент узнать баланс ЕНС. Для этого нужно обратиться в ФНС любым из предложенных способов: 

• Войти в личный кабинет на сайт ФНС РФ и отправить запрос. 
• Позвонить по телефону горячей линии и попросить помощи операторов. 
• Прийти в отделение ФНС и запросить справку.

Какие справки можно запросить у налоговой? 

• Справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС.
• Справку о принадлежности денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП.
• Справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов. 

Не забывайте регулярно проверять состояние ЕНС, чтобы не допустить отрицательного сальдо и задолженностей по налогам.

Для тех, кто ценит свое времяПодпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.Подписывайтесь на анонсы в ВК и Телеграме

Единый налоговый платеж | Райффайзен Банк

Новости налоговой отчетности

С 1 января 2023 года кардинально меняется порядок уплаты налогов. Все организации и ИП будут обязаны перечислять деньги на единый налоговый счет — ЕНС, а налоговые органы самостоятельно распределят суммы по обязательным платежам на основе уведомлений, заявлений и деклараций. Такой порядок уплаты называется единым налоговым платежом — ЕНП. Уже принят соответствующий Федеральный закон.

Посмотреть закон

Новости налоговой отчетности

С 1 января 2023 года кардинально меняется порядок уплаты налогов. Все организации и ИП будут обязаны перечислять деньги на единый налоговый счет — ЕНС, а налоговые органы самостоятельно распределят суммы по обязательным платежам на основе уведомлений, заявлений и деклараций. Такой порядок уплаты называется единым налоговым платежом — ЕНП. Уже принят соответствующий Федеральный закон.

Посмотреть закон

• Единый налоговый платеж или ЕНП— новый порядок уплаты обязательных платежей, при котором налогоплательщик переводит на спецсчет необходимую сумму, а ИФНС направляет ее в счет погашения налогов, взносов и сборов
• Единый налоговый счет или ЕНС— специальный счет, который будет открыт Федеральным казначейством для каждой компании и ИП
• Изменятся сроки уплаты налогов. Налоги и взносы теперь нужно платить до 28-го числа соответствующего месяца, а сдавать отчетность — до 25-го числа. Порядок расчета налогов не изменится
• Новая обязанность — отправка уведомлений. За 5 дней до срока уплаты каждого налога необходимо отправить в ИФНС уведомления о рассчитанных суммах платежей. Это можно сделать дистанционно с помощью электронной подписи

Онлайн-бухгалтерия Райффайзен Банка готова ко всем изменениям

https://www.youtube.com/watch?v=rlTw98H3dF4\u0026pp=YAHIAQHwAQG6AwIYAqIGFQHV2fo7PJ3_Rh4yIDApZ3IILY7uKA%3D%3D

Экономьте на налогах и не пропускайте сроки вместе с сервисом для ИП на УСН «Доходы» или патенте

Экономьте на налогах и не пропускайте сроки вместе с сервисом для ИП на УСН «Доходы» или патенте

ЕНП — это новая схема перечисления налогов в бюджет. Компании и ИП могут уплатить все обязательные платежи одним платежным поручением. В самой платежке нужно указать только сумму и ИНН налогоплательщика.

Деньги поступят на специальный счет — ЕНС. Такие счета для налогоплательщиков откроет Федеральное казначейство. Деньги со счетов распределят налоговые органы на основании деклараций, уведомлений, расчетов и прочей налоговой отчетности.

Очередность погашения обязательных платежей такая:

• Ранее возникшие недоимки
• Налоги, взносы, сборы, авансы — с момента возникновения обязанности по их уплате
• Пени
• Проценты
• Штрафы

То деньги распределят пропорционально суммам обязательств. Образовавшуюся задолженность налоговики потребуют погасить, а переплату вернут по заявлению или зачтут автоматически.

Теперь большую часть налогов будут списывать с ЕНС по 28 числам месяца: 

• НДС
• акцизов
• налогов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
• налога на прибыль
• НДПИ
• УСН
• транспортного налога
• на имущество организаций
• земельного налога
• страховых взносов (за исключением взносов на травматизм). 

Агенты по НДФЛ обязаны перечислить налог за период с 23 числа прошедшего месяца по 22 число текущего месяца также до 28 числа. НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января, нужно перечислить до 28 января, за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Для сдачи деклараций установлен новый срок — 25 апреля для ИП и 25 марта для организаций. Для сдачи 6-НДФЛ — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

За 5 дней до срока уплаты налогоплательщик должен подать уведомление об исчисленных суммах налогов.Для ИП на УСН нужно будет подать минимум 3 уведомления по авансовым платежам.

Форма уведомления уже утверждена приказом ФНС.

В бланк нужно вписать пять реквизитов: ИНН, КПП, КБК, ОКТМО и срок уплаты.

В течение переходного 2023 года можно оплачивать налоги по-старому, отдельными платежками и не отправляя уведомлений.

Но отказ от перехода на уведомления чреват ошибками при уплате бюджетных платежей.

Если вы, например, уплатите отдельной платежкой авансовый налог по УСН, имея недоимку по другому налогу, сначала будет погашена недоимка, а по УСН образуется неуплаченный долг. 

Подать уведомление можно через личный кабинет, по ТКС, лично на бумаге или через Онлайн-бухгалтерию.

Система ЕНП не коснулась следующих платежей, их нужно перечислять до 15 числа как и раньше:

• НДФЛ с выплат иностранцам, которые работают по патенту;
• госпошлины, по которым нет исполнительного документа из суда;
• взносы на обязательное страхование сотрудников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

А по этим платежам налогоплательщик может сам решить – работать по-старому или перечислять их в составе единого налогового платежа:

• налог на профессиональный доход;
• сбор за пользование объектами животного мира;
• сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.
• НДФЛ с выплат иностранцам, которые работают по патенту;
• госпошлины, по которым нет исполнительного документа из суда;
• взносы на обязательное страхование сотрудников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Переход на ЕНП будет автоматический. Чтобы переход прошел без ошибок, мы рекомендуем свериться с налоговой в декабре 2022 года.  

Чтобы запросить акт сверки, нужно подать в налоговую заявление. Есть два способа:

• передать бумажное заявление;
• сделать запрос в личном кабинете на сайте налоговой службы или через оператора электронного документооборота.

По результатам сверки налоговая сформирует баланс счета, а у предпринимателя будет время на погашение недоимок.

Онлайн-бухгалтерия Райффайзен Банка готова ко всем изменениям

https://www.youtube.com/watch?v=rlTw98H3dF4\u0026pp=YAHIAQHwAQG6AwIYAqIGFQHV2fo7PJ3_Rh4yIDApZ3IILY7uKA%3D%3D

Экономьте на налогах и не пропускайте сроки вместе с сервисом для ИП на УСН «Доходы» или патенте

Экономьте на налогах и не пропускайте сроки вместе с сервисом для ИП на УСН «Доходы» или патенте

Эта страница полезна?

100% клиентов считают страницу полезной

Важные изменения с 2023 года: единый налоговый счет, сроки уплаты налогов и сдачи деклараций

Время прочтения 5 минут

дата публикации 23/12/2022г.

    Уважаемые клиенты, с начала 2023 года произойдут существенные изменения касающиеся сроков уплаты налогов, использования для их уплаты специального единого налогового счета, а так же изменения сроков подачи деклараций.

Мы очень не любим напрягать вас лишний раз бухгалтерской информацией, но в данном случае настоятельно рекомендуем ознакомиться с наиболее важными изменениями, т.к.

эти изменения повлияют на процесс планирования налоговых платежей и некоторые другие рабочие процессы в вашем бизнесе.

—1—

    С 01.01.2023 года вводится единый налоговый платеж, который организация перечисляет на единый налоговый счет. С этого налогового счета уплачиваются все налоги кроме:

• Госпошлина, на которую суд выдал исполнительный документ. Можно уплачивать отдельно или в составе единого налогового платежа
• Госпошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ
• НДФЛ на выплаты иностранцам, работающим по патенту
• Взносы на травматизм (их перечисляют в Социальный фонд России, который будет создан с 01.01.2023 на базе ПФР и ФСС) – срок уплаты с 01.01.2023 не меняется – до 15 числа ежемесячно

—2—

    Для единого налогового платежа установлен единый срок уплаты — не позднее 28 числа каждого месяца. Периодичность платежей не меняется. Т.е. годовые налоги платятся раз в год, квартальные раз в квартал, месячные раз в месяц.

—3—

    С 01.01.2023 вводят новый документ, который подается в ФНС — Уведомление о платежах (это своего рода п/п для налогового счета на основании которого с него будут списаны налоги. Аналог — п/п которое вы подаете в банк для списания денег с вашего р/с)

    По налогам и авансовым платежам, которые платят до подачи декларации, либо без нее (ндфл, страховые взносы, налог на транспорт, налог на землю, налог на имущество, авансовые платежи УСН), нужно подавать уведомление не позднее 25 числа месяца уплаты.

—4—

    Порядок списания налогов с единого налогового счета:

• Происходит на основании поданных уведомлений И поданных отчетов или судебных решений. Т.е. если подать декларацию без уведомления, то будут пени.
• Деньги списываются в следующей последовательности:

•                 1. Недоимка (начиная с наиболее раннего момента выявления)
•                 2. Налоги, авансовые платежи по ним, сборы, взносы (с момента возникновения обязанности по уплате)
•                 3. Пени
•                 4. Проценты
•                 5. Штрафы

• Если на едином налоговом счете денег недостаточно для покрытия сумм налогов, исчисленных на основании декларации, их распределят пропорционально величине исчисленных сумм между всеми видами налогов, которые организация должна оплатить в бюджет. Оплатить какой-либо один налог, а остальные не оплачивать теперь не получится, сумма уплаты будет делиться пропорционально.
• Если баланс единого налогового счета уйдет в минус (в случае не полной уплаты), ФНС выставит требование. Если его не исполнить, деньги спишут с банковского счета. Решение об этом разместят в специальном реестре (предположительно его будут видеть банк, инспектор, налогоплательщик, остальные пока не понятно)

—5—

    С 01.01.2023 установлен единый срок подачи отчетности 25 число месяца. Периодичностьподачи отчетов не изменяется.

—6—

    С 01.01.2023 Налоги у сотрудников на договорах ГПХ становятся такими же, как и у сотрудников по трудовому договору. Так же появилась обязанность уведомлять ПФР о заключении такого договора в течение одного дня. ОБЯЗАТЕЛЬНО УВЕДОМЛЯЙТЕ НАС О ЗАКЛЮЧЕНИИ ТАКИХ ДОГОВОРОВ ЗАРАНЕЕ. ЛИБО ПРОВОДИТЕ ИХ ЗАКЛЮЧЕНИЕ ЧЕРЕЗ НАШИХ КАДРОВИКОВ, что бы избежать проблем с ПФР.

—7—

    С 01.01.2023 существенные изменения по НДФЛ. По новым правилам НДФЛ должен быть удержан (как его платить читайте ниже), в том числе, и с авансов по зарплате. Раньше удерживали только в день выплаты зп. Т.е., по сути, НДФЛ с сотрудника будет удержан 2 раза в месяц, а не один как раньше. Из-за этого НДФЛ с аванса надо будет платить до 28 числа этого же месяца.

    Сроки уплаты НДФЛ:

• Налог, который удержали в период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, нужно уплатить не позднее 28-го числа текущего месяца (например, 5 января сотруднику выплатили зарплату 10 000 руб , удержали НДФЛ 1 300 руб, 20 января сотруднику выплатили аванс 10 000 руб, удержали НДФЛ 1 300 руб, перечислить НДФЛ 2 600 руб нужно не позднее 28 января)
• Исключение из этого правила декабрь месяц, в декабре, НДФЛ, удержанный за период с 23 по 31 декабря, необходимо перечислить в бюджет в составе единого налогового платежа не позднее последнего рабочего дня года ( в 2023 году это будет 29 декабря).

    На этом обзор наиболее важных изменений закончен.Если у вас остались вопросы, будем рады на них ответить.

С уважением,

Коллектив Компании «Бухгалтерский Консталтинг»