Человек привязан к земле. Иметь свой собственный небольшой участок на огромной планете мечтает каждый. Для осуществления этой мечты в России человеку нужно только желание и деньги. Последние частично можно возместить, если оформить предусмотренный Законодательством имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка.

Ниже мы рассмотрим, что необходимо сделать для получения права на вычет, какие категории лиц могут на него претендовать и каким может быть размер возмещения.

Требования к плательщику налогов и что требуется для оформления вычета

Налоговый вычет при покупке земли могут получить только налогоплательщики, отчисляющие государству 13% от своих доходов. Привилегия недоступна плательщикам налогов, рассчитывающимся с казной по другой системе. К примеру, льгота недоступна индивидуальным предпринимателям.

Помимо сказанного, есть ряд ограничений, которые могут стать препятствием для получения частичного возмещения трат на покупку земли.

Заявитель должен быть:

• резидентом Российской Федерации, то есть, проживающим в стране не менее 183-х дней в году;
• официально трудоустроенным;
• плательщиком 13-процентного налога

Если пенсионер пропустил срок переноса остатка вычета, ему будет отказано в его получении.

Ещё одной важной особенностью является требование к назначению приобретаемого надела. Он либо должен быть с жилым домом либо приобретаться под строительство дома.

Важно: если цель покупки земельного надела земледелие, садоводство и тому подобное, получить налоговый вычет не получится.

Особенности получения имущественного вычета при покупке земли без дома

Обратите внимание, основанием для обращения в налоговый орган при приобретении участка является право собственности на жилой дом. Это означает, что сам по себе участок не даёт его владельцу право оформить возврат части суммы. Чтобы это сделать, нужно сначала построить дом (жилой), узаконить  его, а затем начинать процедуру оформления документов на получение вычета.

  Налоговый вычет за лечение зубов

Пример: Гражданка Леонидова в 2015 году приобрела участок для индивидуального строительства. У неё нет права оформить вычет, так как земля приобретена без жилых сооружений. В 2021 году был построен дом и решён вопрос с узакониванием недвижимости. Только после этого гражданка Леонидова может начать процедуру получения налогового вычета.

Важно учитывать, что имеет значение и то, на какие средства было приобретено имущества. Возмещение оформляется только тогда, когда налогоплательщик приобрёл участок за свои или кредитные средства.

То есть, если вы хотите вернуть часть денег, потраченных на обретение дома и земельного участка, не следует использовать для этого материнский капитал или средства, выделенные родственниками, работодателем или бюджетом.

Преференцию не получат и те, кто оформляет сделку купли-продажи с ближайшими родственниками. Налоговая инспекция в таких случаях отклоняет заявления обращающихся.

Отметим также, что возмещение в виде снижения налоговой базы, выплачивается за следующие траты:

• монтаж инженерных сетей;
• отделочные работы;
• строительные работы;
• проектирование;
• регистрацию объекта;
• стоимость участка.

Перечисленное заявитель может включить в перечень затрат при подаче документов в налоговую инспекцию.

Особенности получения вычета при покупке участка с домом

Плюс приобретения участка с уже готовым домом в том, что новый владелец недвижимого имущества, будучи налогоплательщиком, может сразу начинать оформления имущественного возмещения.

Важно: принимаются во внимание только строения, в которых можно прописаться.

Особенности получения вычета при приобретении земли в ипотеку

Как уже отмечалось, возместить можно не только затраты собственных средств, но и ипотечных. Речь идёт о процентах, которые заёмщик ежемесячно выплачивает банку за предоставленную услугу.

Если землевладелец решит сделать рефинансирование, это также не станет препятствием получения частичного возмещения за купленные дом и участок. Ипотечные проценты разрешается возвращать и отдельно, и в основном вычете.

  Имущественный вычет при продаже земельного участка

К такому кредиту предъявляется ряд требований:

• целевое назначение — ипотека;
• компенсация процентов становится возможной только после того, как налогоплательщик внёс их на счёт финучреждения;
• если в процентном вычете есть остаток, его нельзя использовать для иных покупок;
• данный вид возмещения вступает в силу только после того, как земле- и домовладелец оформит право собственности.

Отметим, что общий размер вычета при покупке по ипотеке составит 5 миллионов рублей.

Размер вычета при приобретении за свои деньги

Если недвижимое имущество налогоплательщик приобрёл на собственные средства, ему полагается вычет с предельным объёмом 2 млн. рублей. Это не означает, что гражданином будет получена такая сумма. 2 миллиона – это база, из которой возвращается 13%, то есть, 260 000 рублей.

Важно: в расчёт также берётся сумма, которую налогоплательщик выплатил в виде налогов. Возместить можно не более того, что было выплачено.

Размер вычета при приобретении в ипотеку

При покупке с привлечением кредитных средств, гражданин может получить дополнительный вычет в сумме 3 миллиона рублей на возвращаемые проценты.

Чтобы было понятно, приведём пример: Гражданка Соколова купила участок и дом на сумму 4 миллиона рублей. В течение года она выплатила процентов на сумму 440 000 рублей. В течение первого года она имеет право вернуть:

1. Основной вычет – 260 000 рублей.
2. По процентам – 57 200 рублей.

В первом случае за основу берётся 2 миллиона, так как это предел, во втором – вся сумма процентов, так как она не достигла максимума, равного 3 миллионам. В итоге, гражданка Соколова возвращает 317 200 рублей. В следующем году она сможет продолжить возмещать 13% от выплаченных финансовому учреждению процентов.

В каких случаях государство откажет в льготе?

Даже полное соответствие гражданина требованиям, не гарантирует ему положительный ответ при обращении в налоговую инспекцию. Если систематизировать всё сказанное выше, мы получим несколько основных причин для отказа. Это:

• приобретение участка у ближайшего родственника;
• назначение земли несвязанное с проживанием на ней людей;
• отсутствие на участке построек жилищного плана;
• приобретение недвижимого имущества за средства родных, государства, фирмы и т. п.

  Как оформить налоговый вычет за санаторно курортное лечение?

Документы для оформления вычета

Пакет документов, который требуется предоставить в налоговый орган, установлен Законодательным актами РФ. В него входят:

• декларация;
• официальные бумаги, подтверждающие, что участок действительно был приобретён заявителем;
• документы, подтверждающие, что указанные в декларации расходы, на самом деле имели место;
• выписка из ЕГРП;
• для состоящих в браке — подтверждающее наличие супруга свидетельство;
• информация о доходах;
• договора с подрядчиками;
• чеки на приобретение строительных материалов;
• реквизиты счёта для перечисления средств в случае положительного ответа.

Проверка предоставленной документации занимает 3 месяца.

Гражданин должен подать заявку на возмещение в течение 3-х лет со дня оформления собственности на своё имя.

Порядок получения вычета в ФНС и посредством работодателя

Налогоплательщик может пройти процедуру оформления вычета двумя способами:

1. Через ФНС (обращаться по месту прописки).
2. Посредством работодателя.

В первом случае придётся ждать завершения года, в котором была оформлена собственность. Во втором случае можно обращаться сразу.

Заявление налогоплательщика будет рассмотрено администрацией предприятия, в котором он работает при наличии уведомления из ФНС о том, что гражданин обладает правом на оформление возмещения.

В налоговый орган нужно предоставить стандартный пакет документов. Уведомление, которое будет выдано, следует подать в бухгалтерию компании.

Итоги

Законодательство даёт своим гражданам прекрасную возможность вернуть внушительную часть средств, потраченных на покупку участка и дома. Чтобы ею воспользоваться, гражданам следует заблаговременно, ещё до оформления сделки, изучить все нюансы данного вопроса и оформить документы таким образом, чтобы получить максимальную выгоду от покупки.

Условия получения налогового вычета при покупке земельного участка

• Налоговый вычет при покупке земельного участка – эта та сумма дохода, которая не облагается по ставке 13%.
• Для получения вычета необходимо являться налогоплательщиком Российской Федерации. 
• Оформить его можно в любой год, следующий после приобретения земли, но в этот год должен быть получен доход, облагаемый налогом.
• При покупке участка с жилым домом можно получить вычет и на него.

Условия получения

Условия получения вычета описаны в статье 220 Налогового кодекса, а также в Федеральном законе №202-ФЗ от 19 июля 2009 года, внесшего определенные коррективы в указанную статью.

Главные условия:

• участок должен быть приобретен после 1 января 2010 года, если он куплен раньше, то оформить вычет не получится;
• участок должен быть предназначен для строительства жилого дома, то есть получить вычет за садовые или дачные участки не получится, либо нужно будет доказать, что садовый домик соответствует нормам жилого помещения, закрепленного в статье 15 Жилищного кодекса;
• на участке должен быть возведен жилой дом, соответствующий всем градостроительным нормам, также на него должно быть оформлено право собственности.

Имеются определенные требования и к получателю вычета:

• он должен являться налоговым резидентом РФ;
• в отчетный период, за который запрашивается вычет, им должны были быть уплачены налоги в бюджет страны (то есть безработные, пенсионеры, иждивенцы и другие граждане, не имеющие налогооблагаемого дохода, вычет оформить не смогут);
• сделка купли-продажи не должна совершаться между взаимозависимыми лицами, к которым по статье 105 Налогового кодекса относятся близкие родственники, а также неполнородные бабушки и дедушки (то есть бабушки и дедушки супруга);
• имущество должно быть оплачено из личных средств покупателя, а не за счет работодателя или государства (то есть за ту часть имущества, которая была оплачена с помощью материнского капитала, военного сертификата или иной жилищной субсидии, налоговый вычет не предоставляется).

Помимо вычета собственно за участок, можно оформить вычет на проценты, уплаченные по кредиту или ипотеке.

Однако следует учесть, что в реальности это не всегда возможно, так как обычно граждане подают на возврат налогов за прошедший период в их полном объеме, и для получения других вычетов просто не остается «резервов».

К примеру, в 2014 году гражданин уплатил налогов на 14 000 рублей.

Если он вернет всю эту сумму, используя свое право на получение вычета за приобретение земельного участка, то оформление вычетов по ипотеке он не сможет оформить по причине того, что все удержанные налоги уже будут ему возвращены.

Размер вычета

1. Любой гражданин имеет право вернуть 13% от своих расходов на покупку имущества, но вычет предоставляется с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей.
2. Таким образом, максимальный размер вычета составляет 260 000 рублей.
3. Это правило закреплено в статье 220 Налогового кодекса, в пункте 3, подпункте 1.

• На практике это означает, что если стоимость приобретенной недвижимости превышает 2 миллиона рублей, то вычет можно оформить только на часть ее стоимости.
• Следует учесть, что имущественный налоговый вычет можно оформить на себя только единственный раз в жизни, так что следует тщательно продумать, на какой именно объект его оформлять.
• Однако если стоимость участка составила менее 2 миллионов рублей, остаток суммы можно получить, если будет приобретена другая недвижимость.

К примеру, участок стоил 1 миллион рублей. Собственник оформил вычет и получил в течение трех лет 130 000 рублей.

1. Впоследствии он приобрел квартиру за 3 миллиона рублей.
2. Остаток налогового вычета (1 миллион рублей) «переносится» на нее.
3. То есть он может оформить возврат еще 130 000 рублей, только уже за квартиру.

Способы получения вычета

Существует два способа получения вычета, и они подойдут разным категориями граждан в зависимости от сроков приобретения недвижимости, а также личным предпочтениям.

Через налоговую службу

Оформление вычета посредством обращения в налоговую службу имеет особый смысл, если гражданин приобрел участок несколько лет назад.

По закону, вычет можно получить за три последних года.

• Если, к примеру, некий собственник купил земельный участок с домом в 2011 году, то вычет в 2015 году он сможет оформить только за 2014, 2013 и 2012 год, и то при условии, что он имел в этот период облагаемым налогом доход.
• Для получения вычета в налоговой необходимо скачать с официального сайта службы программу «Декларация» за соответствующий год и самостоятельно заполнить ее.
• В случае необходимости можно обратиться с юристу.
• Ранее декларацию можно было заполнить с помощью налогового инспектора прямо в здании ФНС, сейчас не во всех отделения оказывают подобные услуги.
• После заполнения декларации тем или иным способом нужно подготовить следующие документы и отнести их в налоговую службу вместе с копиями:

• заявление на возврат налога (можно скачать на сайте ФНС);
• паспорт или иной документ, позволяющий идентифицировать владельца;
• ИНН;
• справка, подтверждающая доходы (по форме 2-НДФЛ), если в отчетный период податель работал в нескольких организациях, справки нужны со всех мест работы;
• свидетельство о праве собственности на участок;
• свидетельство о праве собственности на жилой дом, расположенный на участке;
• правоустанавливающий документ – в данном случае договор купли-продажи, а также акт приема-передачи;
• документы, подтверждающие расход средств: квитанции, чеки, расписки;
• номер расчетного счета в банке или сберегательная книжка – для перечисления средств.

Копии документов достаточно заверить самостоятельно: при налоговом инспекторе написать на бумаге «Копия верна» и поставить подпись.

Кроме того, если есть необходимость, то документы можно заверить у нотариуса.

1. Если налоговый вычет необходимо оформить за несколько лет, то за каждый год необходимо подготовить свой пакет документов.
2. При этом в каждом случае нужно будет заполнить отдельную налоговую декларацию, написать различные заявления и предоставить справки с места работы за каждый год.
3. Вычет поступает на указанный расчетный счет в течение 2-3 месяцев после сдачи полного пакета документов.
4. В некоторых случаях декларацию могут вернуть для уточнения данных.
5. В таком случае нужно внести корректировку и сдать новую декларацию с пометкой: «Вторичная сдача».
6. Так как оформление налогового вычета – не обязанность, а право, то покупателю подать декларацию можно в любое время в течение следующего года (продавец должен отчитаться о доходах до 30 апреля).
7. Целесообразно сдавать документы в феврале-марте, тогда налоговая служба не так сильно загружена, и вычет можно успеть получить до лета.

• 
• Вам наверняка будет интересно посмотреть ментальную карту «Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ», где подробно объясняется процедура составления и подачи документов
• Или ТУТ вы узнаете как получить налоговый вычет при покупке квартиры
• Как происходит регистрация квартиры в собственность:
• https://legalmap.ru/articles/gp/estate/registr-kvartiry/

Через работодателя

1. Второй способ оформления вычета – обратиться в бухгалтерию предприятия, где работает владелец нового земельного участка.
2. В этом случае можно получить налоговый вычет уже за текущий год.
3. К примеру, гражданин купил в январе участок, а в июле подал заявление на получение вычета.

• Он получит на руки все налоговые отчисления, начиная с января, а впоследствии из его зарплаты не будет вычитаться подоходный налог до тех пор, пока не будет исчерпан лимит на 260 000 рублей.
• Остаток от невыплаченной суммы перенесется на следующий год.
• Для получения налогового вычета у работодателя необходимо получить в налоговой инспекции уведомление по форме, утвержденной приказом налоговой службы от 7 декабря 2004 года.
• Новый собственник участка должен сдать инспектору те же документы, что для получения налогового вычета, только по-другому сформулировать заявление.
• После истечения 30 дней, пока длится проверка документов, обратившемуся выдадут уведомление.
• Его вместе с заявлением нужно сдать в бухгалтерию предприятия.
• Больше никаких документов предоставлять не нужно. 

На основании 24 статьи Налогового кодекса, работодатель не имеет права отказать в предоставлении вычета, так как это его обязанность.

Обратиться за вычетом можно по любому месту работу – основному или дополнительному.

Итоги

Таким образом, в 2015 году налог на приобретение земельного участка для жилого строительства можно оформить двумя способами.

1. Если нужно получить вычет за прошлые годы, то нужно обратиться в налоговую инспекцию, сдать декларацию и все необходимые документы.
2. В течение двух месяцев осуществляется проверка, затем в течение месяца деньги поступят на указанные в заявлении реквизиты.
3. Кроме того, можно получить налоговый вычет за текущий год – для этого нужно обратиться в налоговую службу за уведомлением с таким же пакетом документов.
4. Затем его вместе с заявлением нужно сдать в бухгалтерию предприятия, где работает заявитель.
5. Ему компенсируют со следующей зарплатой все удержанные налоги, а впредь не будут вычитать подоходный налог.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка?

Налоговый вычет при покупке земельного участка регулируется с помощью Налогового кодекса Российской Федерации и непосредственно статьей 220.

Общая информация

На данный момент законодательство, действующее на территории Российской Федерации, не предусматривает вычет при покупке земельного участка. Его можно получить только в том случае, если на территории находится объект жилого назначения. При этом, важно обратить внимание на один из пунктов, гражданин вправе получить имущественный вычет, если недвижимость была построена позже.

ВНИМАНИЕ !!! Необходимо отметить, что правом для получения НВ обладают те физические лица, которые зарегистрировали объект жилой недвижимости в собственность. Условия, по которым производится оформление, возможно только за ту недвижимость, которая была зарегистрирована после 2010 года. При этом для договора купли-продажи и передаточного акта данные временные рамки не действуют.

Действующие условия, позволяющие оформить НВ:

• на территории участка существует объект недвижимости;
• гражданин должен иметь свидетельство о праве собственности на недвижимость;
• заявитель уплачивал со своей заработной платы 13% подоходного налога;
• гражданин имеет статус резидента Российской Федерации.

Для примера приведем несколько вариантов, которые демонстрируют положительное и отрицательное решение.

Смирнова Н.О. в конце 2018 года приобрела землю под ИЖС. В 2019 на участке началось строительство жилого дома. При этом гражданка Смирнова выполнила требуемые законом условия для получения НВ. В 2021 году она изъявила желание получить вычет и предоставила документы в ФНС.

Гришин П.В. произвел покупку в июне 2020 года. В этом же месяце он решает начать строительство объекта жилого назначения. В октябре 2020 объект был полностью готов. В 2021 заявитель обратился в территориальный орган ФНС о предоставлении ему возможности права на получение НВ. Но заявителя ждал отказ, он не оформил объект в собственность.

Милютина К.К. приобрела участок с дальнейшей целью построить жилой объект. Недвижимость так и не была построена, и гражданка обратилась в органы ФНС. Но инспектор вынужден был отказать, так как условия предусмотрены НК РФ не были выполнены.

Получение

Для получения налогового вычета, гражданину требуется предоставить установленный законом пакет документов:

• кадастровый паспорт на зарегистрированный объект недвижимости. Получить данный документ возможно, обратившись в Единый государственный реестр;
• документы, подтверждающие приобретение земельного участка;
• справка подтверждения доходов гражданина. Выдается работодателем по форме 2-НДФЛ;
• квитанции, которые подтверждают, что гражданин совершил покупку участка и затратил свои денежные средства;
• удостоверение личности заявителя. Помимо этого, ФНС могут затребовать ИНН;
• декларация заполнения по форме 3-НДФЛ.

Куда обратиться:

• гражданин может оформить его через работодателя;
• через органы федеральной налоговой службы.

Узнаем сумму

На данный момент установленные законодательством предельные размеры вычета таковы:

• установленный предельный размер вычета по налоговой ставке 13% составляет 2 млн. рублей;
• гражданин в праве вернуть в виде компенсации сумму в 260 тыс. рублей;
• если участок приобретался супругами, и права собственности зарегистрированы на обоих, в этом случае размер вычета приходится в 260 тыс. рублей на каждого.

Вычет с домом

В законодательстве установлены условия, по которым заявитель может получить вычет за покупку земельного участка вместе с домом.

Условия:

• если гражданин планирует оформление в собственность земельного участка и недвижимости, размещенной на нем. В этом случае ему полагается компенсация за два объекта сразу. Важно знать, что дом требуется зарегистрировать к тому моменту, когда будет подано соответствующее уведомление;
• при этом, согласно закону, предельный размер компенсации будет не более 260 тыс. рублей с каждого налогооблагаемого объекта.

Если участок куплен в ипотеку, возможно получение вычета за расходы, сопровождающие покупку, и по процентам жилищного кредита.

Условия:

• в законодательстве предельный размер НВ по процентам с жилищного кредита составляет 360 тыс. рублей.

Заявителю необходимо предоставить дополнительный пакет документов:

• договор, заключенный между гражданином и банковским учреждением;
• справка из банка подтверждающих уплату процентов за необходимый период.

Под ИЖС без дома

Если земля была куплена под ИЖС без дома 2021 году, компенсация возможна исключительно при соблюдении некоторых условий:

Условия для получения следующие:

• перед тем, как заявитель обратится в налоговый орган для предоставления права на НВ, необходимо, чтобы дом на участке был построен и имелось свидетельство о регистрации собственности.

Пример №1:

Никитин С.С. в 2019 году приобрел участок под индивидуальное жилое строительство по стоимости 2 млн. 550 тыс. рублей. В 2020, гражданин Никитин начал строительство дома, которое было окончено к концу года.

По окончанию стройки, он оформил объект в собственность. В 2021 заявитель обратился в ФНС для получения права на вычет, решение было положительное. Таким образом расчет будет складываться так: 2 млн. x 13% = 260 тыс.

рублей.

Важно знать, что отделочные работы, производимые на объекте, также могут быть подвержены вычету, их можно включить в итоговую декларацию. Дополнительно требуется предоставить чеки и квитанции, подтверждающие расходы.

Под ЛПХ без дома

Граждане также имеют право получить НВ при покупке участка под ЛПХ, но есть некоторые особенности и ограничения в законодательстве:

• до того, как заявитель обратится в органы ФНС, требуется построить объект жилого назначения и оформить право собственности;
• получить НВ за покупку участка под ЛПХ без дома к сожалению, не получится, ведь в существующей редакции закона данное условие не предусмотрено.

При этом получить компенсацию при покупке земли в СНТ также не удастся, если она используется для садоводческих целей. Для положительного решения требуется наличие зарегистрированного дома.

Налоговый вычет при покупке земельного участка. Возврат налога при покупке земли

05 января 2021

На то, чтобы купить свой собственный участок земли, уходит немало сил, времени и денег. Мало кто знает, что можно компенсировать хотя бы часть потраченных средств с помощью налогового вычета.

И даже в этом случае необходимо разбираться в нюансах — имеете ли вы право на налоговый вычет, какими суммами он ограничен, как действовать при покупке земельного участка с домом и без дома, какие правила оформления возврата при покупке земли в ипотеку или на собственные средства. Обо всем расскажем в нашей статье.

Налогия

Статьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России
Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

8 (800) 775-75-85

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,на которые вы можете претендовать

Данный вид налогового вычета относится к категории имущественного вычета. Но следует понимать, что как такового вычета на землю и земельный участок не существует.

Используя понятие «налоговый вычет на земельный участок», имеются в виду расходы на покупку только в том случае, если на участке имеется жилой дом. До того момента, пока жилого дома на участке нет, оформить налоговый вычет не удастся.

Итак, давайте разберемся в понятии «налоговый вычет» или, как еще его называют в обиходе, «возврат НДФЛ», «возмещение НДФЛ», что не совсем юридически верно. Это определенная сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого платится налог.

Также налоговый вычет подразумевает под собой возврат части ранее уплаченного НДФЛ (налога на доходы физлица) – 13%. Это в тех случаях, когда вычет связан с покупкой и расходами.

Что такое «жилой дом»?

Разница между жилым домом и, к примеру, дачей в том, что в жилом доме вы имеете право зарегистрироваться и прописаться. В то время как дача считается пригодной лишь для временного проживания.

Виды покупки земельного участка

Приобрести землю можно с уже построенным готовым домом или без дома вовсе.

Участок без дома

Речь идет о приобретении участка под ИЖС и последующем возведении жилого дома. Следует понимать, что пока не будет построен жилой дом и не будут оформлены права собственности, налоговый вычет при покупке участка ИЖС не представляется возможным.

Пример в жизни:
Сидоров приобрел земельный участок в семь соток под ИЖС, но так ничего и не построил, то есть просто за то, что у него есть своя земля, требовать имущественный вычет за земельный участок без дома, он не может.

Участок с готовым домом

Если вам посчастливилось приобрести участок с уже готовой постройкой, и она считается жилым домом, вы можете оформлять налоговый вычет на земельный участок сразу после регистрации прав собственности.

Пример в жизни:
Петров П.П. стал владельцем земельного участка с домом, зарегистрированным, как жилой. Он имеет полное право на возврат налога при покупке земли.

За что можно вернуть налог

Не все осведомлены, что в налоговый вычет можно внести не одни только затраты на покупку самого земельного участка, но и еще ряд других расходов, если дом был построен вами.

• Постройка/достройка
• Ремонтные/отделочные работы
• Расходы на отделочные материалы
• Траты на услуги ремонтных/строительных бригад
• Траты на подключение к коммуникациям (водоснабжение, электричество и т.п.)
• Проектно-сметная документация

Обратите внимание:
траты на благоустройство, приобретение мебели, наем ландшафтного дизайнера для земельного участка и т.п. возмещению не подлежат.

Разберемся, кто конкретно может претендовать на возврат налога при покупке земельного участка.

1. Резидент РФ. Т.е. гражданин, проживающий на российской территории не менее 183 дней в году.
2. Имеющий доходы, с которых уплачивается 13% налога.

Кто не может претендовать на возврат подоходного налога?

• Безработные
• ИП, работающие на ЕНВД, УСН
• Нерезиденты РФ

Эти группы лиц получить налоговый вычет не могут.

Максимальная сумма налогового вычета за покупку земельного участка

Налоговый вычет на покупку земли ограничен определенными суммами, в зависимости от того, на какие средства вы приобретали участок – свои собственные или заемные.

При совершении сделки на свои средства

Если вы купили земельный участок с готовым домом или построили его сами на свои собственные средства, то максимальная сумма, с который вы можете оформить вычет 13% налога – это 2 млн рублей. По факту максимально вы можете заявить к возврату 260 000 рублей (2000000*13%).

Пример в жизни:
Семенов П.П. стал владельцем земельного участка с одним газоном, без строений за 2 млн ₽ под ИЖС и построил там жилой дом ценой в 3 000 000 ₽. У Семенова П. П.

сумма потраченных денег составила 5 млн ₽.

Однако он может заявить к возврату только 2 млн ₽, и вернуть себе 260 000 ₽ (2000000*13%), ведь это максимально возможный налоговый вычет на покупку земельного участка с построенным на нем жилым домом.

Петров купил земельный участок с домом за 1.5 млн ₽. То есть это меньше, чем лимит на вычет, он может получить возврат со всей потраченной суммы – 195 тыс рублей (1500000*13%).

Вывод:
вне зависимости от стоимости земельного участка с расходами на дом, к возврату налога вы можете заявить не более, чем с 2 млн рублей.

Максимально возможный налоговый вычет по ипотечным процентам — 3 млн рублей.

Важно знать!
Налоговый вычет возвращается только за фактически уплаченные проценты ипотеки, оплата основного долга сюда не входит.

Пример в жизни:
Иванова взяла ипотеку на приобретение земельного участка с домом на сумму 5 млн ₽. Сумма ее начисленных и уплаченных процентов в первый год составила 539 000 рублей.

• Иванова имеет право:
• Вернуть 260 000 рублей + 70070 ₽ (539000*13%) за проценты по ипотеке.
• В последствии она может делать ежегодный налоговый вычет по %, пока их совокупная величина не достигнет 3 млн ₽.

Важно!
Налоговый вычет при покупке земельного участка учитывает только целевые кредиты, т.е. непосредственно ипотеку. Возврат процентов по потребительским кредитам невозможен.

Вывод:
максимальное возмещение НДФЛ составляет 650 000 ₽ (260 000 ₽ по основному долгу и 390 000 ₽ по ипотечным процентам).

Налоговый Кодекс позволяет получить налоговый вычет одним из двух способов:

1. Лично через ФНС

2. Через работодателя

Различие этих вариантов в сроках и способе возврата.

Налоговый вычет за покупку земельного участка через ФНС

1. Возврат 13% с покупки участка через ФНС можно оформить после истечения календарного года, в котором жилой дом на земельном участке стал вашей собственностью.

2. Если вы обращаетесь в налоговую за возвратом через инспекцию, после подачи документов вам придется дождаться окончания камеральной проверки, которая занимает три месяца, и в течение еще 30 дней вам придут деньги на указанный расчетный счет одной суммой.

3. Вам понадобится следующий перечень документов:

• заявление на возврат налога;
• справка 2-НДФЛ;
• документы, подтверждающие покупку земли (ДКП)
• документы, подтверждающие расходы (платежные поручения, чеки, расписка);
• документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и жилой дом (выписка из ЕГРН, свидетельство о регистрации права собственности)
• декларация 3-НДФЛ

Если расходы были по ипотеке, следует дополнительно предоставить:

• кредитный (ипотечный) договор
• справку об уплаченных процентах

Обратите внимание:
время подачи деклараций по имущественному вычету не ограничено, но вернуть доходы можно только за три года. То есть если вы купили участок с жилым домом в 2016 году, а заявить на вычет решили только в 2020, то вы сможете вернуть налоги за 2017-2019 годы.

Если вы оформляете вычет на земельный участок через работодателя, то можно сделать это в том же году, когда вы оформили дом в собственность. И не придется ждать три месяца, пока идет камеральная проверка. С текущего месяца, когда подано заявление работодателю, вы будете получать возврат.

Вам понадобится предоставить в ФНС следующие документы:

• удостоверение личности
• документы, подтверждающие покупку земли (ДКП)
• документы, подтверждающие расходы (платежные поручения, чеки, расписка);
• документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и жилой дом (выписка из ЕГРН, свидетельство о регистрации права собственности)

Если расходы были по ипотеке, следует дополнительно предоставить:

• кредитный (ипотечный) договор
• справку об уплаченных процентах

После этого в течение месяца вы получите от ФНС уведомление на право уменьшения налогооблагаемой базы. Его и заявление на вычет следует подать в бухгалтерию, и с зарплаты перестанут удерживать подоходный налог.

Пример в жизни:
Егоров скопил некую сумму и стал хозяином земельного участка с домом. Он получил в ИФНС уведомление о праве на вычет и отнес его работодателю.

Официальная зарплата у Егорова 40 000 ₽. С него удерживается налог 13%, и на руки он получает 34 800 ₽ . Но после налогового вычета он станет получать заработную плату без удержания налога — 40 000₽.

Можно ли получить налоговый вычет за земельный участок несколько раз?